О излишне уплаченных сумм налогов и сборов

Если из-за ошибок, допущенных при расчете налогов, ошибок или опечаток в платежных документах или по иным причинам вы уплатили или с вас удержали сумму налога в большем размере, чем требуется по закону, вы можете вернуть сумму переплаты (пп. 5 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 78, ст. 231 НК РФ).

Если переплату по налогу или излишне удержанную из ваших доходов сумму НДФЛ обнаружил налоговый орган или налоговый агент, то в течение 10 рабочих дней со дня установления этого факта вас должны известить о размере излишне уплаченной суммы (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст. 231 НК РФ).

Заявление о возврате налога или заявление о возврате денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, подается в налоговый орган по месту вашего учета. Заявление можно подать лично или через своего представителя непосредственно в налоговый орган, направить по почте или передать в электронной форме, в частности через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 ст. 26, п. п. 2, 6, 7 ст. 78 НК РФ).

Приложите к заявлению документы, подтверждающие переплату налога, например платежные документы, документы, подтверждающие наличие льгот по налогу, и др. Для возврата излишне удержанного НДФЛ может понадобиться представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Заявление о возврате НДФЛ также может быть представлено в составе налоговой декларации начиная с декларации за 2020 г. (п. 6 ст. 78, п. 4 ст. 229, абз. 10 п. 1, п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Срок подачи заявления о возврате переплаты - три года со дня уплаты излишней суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

В течение 10 рабочих дней со дня получения заявления о возврате налога (незачтенного единого налогового платежа) или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных налогов, если такая совместная сверка проводилась, налоговая инспекция должна принять решение о возврате суммы излишне уплаченного/удержанного налога. Затем в течение пяти рабочих дней налоговая инспекция проинформирует вас о принятом решении. Возврат переплаты на ваш банковский счет, указанный в заявлении, должен быть произведен в течение месяца со дня получения заявления (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 45.1, п. п. 6, 8, 9 ст. 78 НК РФ).

Если вы подали заявление о возврате НДФЛ в составе налоговой декларации, возврат налога будет произведен не ранее окончания камеральной проверки либо наступления момента, когда такая проверка должна была быть завершена, и не ранее принятия решения о возврате налога (п. п. 8, 8.1 ст. 78, п. 4 ст. 229 НК РФ).

При наличии у вас задолженности по иным налогам, пеням и штрафам налоговая инспекция самостоятельно (без вашего заявления) засчитает излишне уплаченную сумму налога в счет погашения этой задолженности. В таком случае на ваш счет в банке вернут сумму, оставшуюся после зачета. Зачет переплаты производится налоговыми органами не более чем за три года со дня уплаты излишней суммы налога (п. п. 1, 5, 6 ст. 78 НК РФ).

При несвоевременном возврате переплаты налоговая инспекция помимо излишне уплаченной (незачтенной) суммы должна выплатить вам проценты за каждый календарный день просрочки в размере ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в дни просрочки (п. 8 ст. 45.1, п. 10 ст. 78 НК РФ).